問：A公司將2016年一筆租賃押金費用化（約5萬），調整錯賬時未根據前期差錯的重要程度，區(qū)分采取追溯重述法和未來適用法進行處理，是否存在風險？

回答：

A公司在對前期差錯進行更正時，需要根據差錯的性質和金額判斷前期差錯的重要程度，對于重要前期差錯采用追溯重述法，不重要前期差錯可采用未來適用法，具體分析如下：

根據《企業(yè)會計準則第28號——會計政策、會計估計變更和差錯更正》第十二條規(guī)定，企業(yè)應當采用追溯重述法更正重要的前期差錯，但確定前期差錯累積影響數不切實可行的除外。

一般來說，前期差錯足以影響財務報表使用者對企業(yè)財務狀況、經營成果和現金流量作出正確判斷，就屬于重要的前期差錯。

1.不重要的前期差錯的處理

若A公司判斷認為將租賃押金費用化不屬于重要的前期差錯，則不需調整財務報表相關項目的期初數，但應調整發(fā)現當期與前期相同的相關項目。屬于影響損益的，應直接計入本期與上期相同的凈損益項目；此時，賬務處理如下：

借：其他應收款

貸：管理費用-租賃費

2.重要的前期差錯的處理

若A公司判斷認為將租賃押金費用化屬于重要的前期差錯，則應將其對損益的影響數調整發(fā)現當期的期初留存收益，財務報表其他相關項目的期初數也應一并調整，此時，賬務處理如下：

借：其他應收款

貸：以前年度損益調整

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

建議A公司先對該前期差錯的重要程度進行判斷，再選擇合適的賬務處理方式。

想要了解更多“鄭州代理記賬”問題，歡迎咨詢小美熊會計服務，鄭州小美熊會計服務有限公司專注于面向中小微企業(yè)的一體化財稅金融服務平臺！為企業(yè)提供代理記賬，稅務申報，財務咨詢，記賬報稅等一條龍服務，致力于研發(fā)傻瓜式代理記賬軟件，以快捷，高效，安全得到用戶的信賴。

多年行業(yè)經驗，歡迎你的咨詢！

咨詢電話：18937118976