河南省人民政府令

第174號

《河南省稅收保障辦法》已經2016年6月29日省政府第94次常務會議通過,現予公布,自2016年8月12日起施行。

省長　陳潤兒

2016年7月12日

河南省稅收保障辦法

第一條 為加強稅收征收管理,保障稅收收入,保護納稅人合法權益,促進經濟和社會發展,根據《中華人民共和國稅收征收管理法》等法律、法規,結合本省實際,制定本辦法。

第二條 本省行政區域內的稅收保障活動,適用本辦法。

第三條 縣級以上人民政府應當加強對稅收保障工作的領導,建立健全稅收保障機制,完善稅收協助制度,按照財政管理體制安排稅收保障經費。

鄉鎮人民政府、街道辦事處應當協助做好稅收保障工作。

第四條 縣級以上財政部門負責稅收保障的組織協調工作。稅務機關(包括國家稅務機關和地方稅務機關)依照法定職責做好稅收征收管理工作。

發展改革、公安、國土資源、住房城鄉建設、交通運輸、工商、金融等有關部門和單位應當按照法律、法規和本辦法的規定,做好稅收保障工作。

第五條 縣級以上人民政府應當對負有稅收保障職責和義務的有關部門和單位參與稅收保障的情況進行工作考核。

第六條 各級人民政府應當根據國民經濟和社會發展規劃,結合本地實際,優化和調整產業結構,培植稅源,保障稅收增長與經濟發展相協調。

第七條 縣級以上財政部門應當研究稅收保障工作措施,及時協調解決稅收保障工作中的相關問題,確保稅收保障工作有序開展。

第八條 稅務機關應當根據經濟發展實際和稅源狀況,科學預測稅收收入;及時向同級財政部門提供稅收完成情況、稅收增減變化因素以及年度收入預測,為財政部門編制預算提供依據。

財政部門編制和調整稅收收入預算,應當征求同級稅務機關的意見。

第九條 財政部門應當依法加強對納稅人財務會計制度執行情況的監督檢查,對偽造、變造會計憑證、會計賬簿,編制虛假財務會計報告等會計違法行為依法予以處理。監督檢查中發現涉稅違法行為的,應當告知同級稅務機關。

稅務機關在稅收管理中發現納稅人存在會計違法行為的,應當告知同級財政部門。

第十條 稅務機關應當加強稅法宣傳,為納稅人提供政策咨詢、納稅輔導、辦稅指南、權利救濟等服務。

稅務機關為納稅人提供納稅服務不得收取費用,不得變相增加納稅人的負擔。

第十一條 稅務機關應當建立健全政務公開制度,公開征稅依據、稅收政策、辦稅程序以及服務規范等事項,依法保障納稅人的稅收知情權、參與權和救濟權。

第十二條 稅務機關因履行稅收征收管理職責需要有關部門和單位協助的,有關部門和單位應當在職責范圍內依法予以協助。

第十三條 稅務機關依法扣押、查封有產權證件的動產或者不動產時,動產、不動產登記機關應當根據稅務機關出具的協助執行通知書予以協助。

第十四條 稅務機關應當在納稅人繳納稅款后及時給納稅人開具完稅憑證;符合減免稅條件的納稅人申請開具減免稅證明的,稅務機關應當及時開具。

國土資源、房地產管理、交通運輸、公安機關交通管理等部門在辦理房屋、土地、車船等動產、不動產登記、變更事項時,應當依法要求申請人提供完稅憑證或者減免稅證明;申請人應當提交而未提交的,有關部門不予辦理。

第十五條 公安機關交通管理部門辦理機動車定期檢驗時,應當依法要求申請人提供車船稅完稅憑證或者減免稅證明;申請人應當提交而未提交的,不予辦理。

第十六條 出入境邊防檢查機關應當根據稅務機關的通知,依法阻止未結清稅款、滯納金又不提供擔保的納稅人或者其法定代表人出境。

第十七條 金融機構應當協助稅務機關依法查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人的賬戶開設、存款、匯款及證券交易結算資金賬戶和稅收違法案件涉嫌人員的儲蓄存款等相關信息,協助稅務機關實施稅收保全和強制執行。

第十八條 稅務機關在查處涉稅違法行為中,發現涉嫌犯罪的,應當及時移送公安機關處理。

公安機關應當配合稅務機關查處逃稅、騙稅、抗稅、虛開發票等涉稅違法行為,對稅務機關移送的涉嫌犯罪的案件依法及時處理,共同打擊稅收違法犯罪行為。

第十九條 有關部門和單位在履行職責過程中發現涉嫌稅收違法行為的,應當及時告知稅務機關;發現所查處的案件屬于稅務機關管轄的,應當依法移送稅務機關。稅務機關應當依法查處,并及時反饋處理結果。

第二十條 稅務機關應當建立健全重大稅收違法案件信息公布制度,對稅務機關公布的重大稅收違法案件信息中所列明的當事人,有關部門和單位應當依法配合稅務機關按照有關規定實施聯合懲戒措施。

第二十一條 有關部門發現稅收優惠對象不符合稅收優惠條件的,應當按照有關規定取消其優惠資格,并書面告知稅務機關;稅務機關應當停止執行稅收優惠政策并依法追繳相關稅款。

稅務機關發現稅收優惠對象不符合稅收優惠條件的,應當書面告知有關部門及時審核處理;有關部門和單位應當將審核處理結果反饋稅務機關。

第二十二條 省級財政部門應當組織省級稅務機關及有關部門和單位開發和建設全省涉稅信息共享系統,實現稅務機關與有關部門和單位之間涉稅信息的交換和共享。

第二十三條 省級財政部門、稅務機關與有關部門和單位協商確定涉稅信息交換的具體內容、方式、標準和時間,形成《河南省涉稅信息交換目錄》,并根據稅收管理的需要,對《河南省涉稅信息交換目錄》的信息項目進行調整完善。

有關部門和單位應當按照《河南省涉稅信息交換目錄》要求向涉稅信息共享系統及時提供涉稅信息,并確保提供的涉稅信息真實、準確、完整。

第二十四條 稅務機關、有關部門和單位及其工作人員對通過涉稅信息交換與共享知悉的國家秘密、商業秘密和個人隱私,依法負有保密義務,不得將涉稅信息用于履行法定職責之外的用途。

第二十五條 稅務機關應當建立健全納稅信用管理制度,做好納稅人納稅信息采集、納稅信用評定等工作,按照守信激勵、失信懲戒的原則建立健全納稅信用獎懲機制。

省級稅務機關可以在涉稅信息共享系統中統一公布納稅人的納稅信用等級狀況,實現與省公共信用信息平臺的數據交換與共享,推動納稅信用與其他社會信用聯動管理。

第二十六條 違反本辦法規定,稅務機關及其工作人員為納稅人提供納稅服務收取費用或者增加納稅人負擔的,由主管機關或者監察機關根據情節輕重對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任。

第二十七條 違反本辦法規定,有關部門和單位不履行稅收協助義務或者不提供涉稅信息的,由主管機關或者監察機關責令改正,并根據情節輕重對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分。

第二十八條 違反本辦法規定,稅務機關、有關部門和單位及其工作人員未依法履行保密義務或者將涉稅信息用于履行法定職責之外的用途的,由主管機關或者監察機關對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任。

第二十九條 稅務機關代征的各項非稅收入的保障活動,參照本辦法執行。

第三十條 本辦法自2016年8月12日起施行。

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