小規(guī)模納稅人2023年第一季度房土兩稅免征嗎？

編輯:納稅籌劃發(fā)表于 2023-04-17 09:59:32 瀏覽: 文章來源:小美熊會計公司

文章導讀：小規(guī)模納稅人2023年第一季度房土兩稅免征，登錄鄭州市電子稅務(wù)局，點擊“我要辦稅”——“綜合信息報告”——“稅源信息報告”——“財產(chǎn)和行為稅稅源采集”進入“財產(chǎn)和行為稅...

　　問題描述：小規(guī)模納稅人2023年第一季度房土兩稅免征，如何修改申報信息？

　　答：登錄鄭州市電子稅務(wù)局，點擊“我要辦稅”——“綜合信息報告”——“稅源信息報告”——“財產(chǎn)和行為稅稅源采集”進入“財產(chǎn)和行為稅稅源信息報告”界面。選擇“城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅”——“稅源采集”進入界面，現(xiàn)在已采集需要變更的稅源信息。

　　1、城鎮(zhèn)土地使用稅：點擊“應稅明細”——“變更”錄入相關(guān)信息以及“變更時間”——“保存”。

　　2、房產(chǎn)稅：點擊“應稅明細”——“變更”錄入相關(guān)信息以及“變更時間”——“保存”。

　　注意：錄入“變更時間”后，稅源信息從次月生效。

　　舉例說明：小規(guī)模納稅人2023年第一季度如何申報

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》（2023年第1號，以下簡稱總局1號公告）第八條規(guī)定：“按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個會計年度內(nèi)不得變更。”給您舉個例子。

　　1.按照固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自己的實際經(jīng)營情況選擇實行按月納稅或按季納稅，但一經(jīng)選擇，一個會計年度內(nèi)不得變更。即若從2023年1月開始選擇按月申報，2023年12月底前都按月申報，中途不得變更。

　　2.以不含稅銷售額判斷是否繳稅，且按照1號公告第一條內(nèi)容，“月銷售額10萬以下（含本數(shù)）”的意思為小于或等于10萬元，均可享受免稅。

　　3.案例中均為普通發(fā)票，如開具專用發(fā)票，則按照實際開票征收率進行繳稅。

　　問：1月9日前已開具免稅發(fā)票及3%征收率發(fā)票要怎么處理（超過免稅標準）？

　　1.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。

　　2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第1號）第七條規(guī)定，納稅人按照《財政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2023年第1號），適用減按1%征收率征收增值稅的，對應銷售額應填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》（以下簡稱“《主表》”）“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應欄次，對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在《主表》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》（以下簡稱“《減免稅申報明細表》”）減稅項目相應欄次。

　　3.適用3%征收率銷售收入減按1%征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人，銷售額的計算公式為：銷售額=含稅銷售額/（1+1%）。

　　綜上，該戶銷售額（不含稅）為200000/（1+1%）=198019.80元，不符合免征增值稅條件，應減按1%征收率計算繳納增值稅，其減征額為198019.80*2%=3960.40元，應繳納增值稅

　　198019.80*3%-198019.80*2%=5940.59-3960.4=1980.19元。

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