前言

昨天一個小伙伴在群里面問：個體工商戶一個月能開多少發票？

我當時有些不明白她的意思，問她是不是想問個體戶月開票多少能免稅？

她說是的，因為有的人跟她說一個季度是3萬，有的又說一個季度是30萬。

我突然明白過來，她這是把個體工戶增值稅的免稅額度與經營所得個稅的免稅額度搞混淆了。

于是，我回復了她。并讓她去看一看，自己的個體戶，到底屬于核定征收還是查賬征收。

那么今天，我就來聊一聊，關于個體工商戶的話題。

眾所周知，個體戶分為查賬征收和核定征收兩種。

而核定征收又主要分為定期定額、核定應稅所得率、核定應納稅所得額三種。

定期定額征收，我們一般稱為“雙定戶”，就是稅務機關根據個體戶的經營情況、行業特點等因素，核定一個固定的納稅期限和納稅金額。

個體戶在這個期限內，按照核定的金額繳納稅款就可以了。這種方式比較簡單，適合那些經營規模較小、收入比較穩定的個體戶。

核定應稅所得率就是稅務機關根據個體戶的行業特點，核定一個應稅所得率。個體戶的應納稅所得額就是收入乘以這個應稅所得率。然后再根據相應的稅率計算出應納所得稅額。

比如說，稅務機關核定某個個體戶的應稅所得率為10%，那么這個個體戶每個月的應納稅所得額就是它的收入乘以10%。如果這個個體戶這個月的收入是10000元，那么它的應納稅所得額就是1000元，再根據相應的稅率計算出應納所得稅額。

而核定應納稅所得額就不需要多說了。這兩種方式都適合那些經營規模較大、收入不穩定的個體戶。

為了看起來直觀，我將經營所得個稅稅率表放在下面，如圖：

除了上面這三種主要的核定方式，還有一些其他的核定方式。

比如核定應納稅額、核定征收率等。不過這些方式已經比較少見，一般只在特定的情況下使用。

核定征收的好處是計算簡單，個體戶不需要準確核算自己的成本費用，也不需要進行復雜的納稅申報。

需要注意的是，不是所有的個體戶都可以核定征收哦，一般來說，那些沒有建賬能力或者賬務核算不健全的個體戶才會采用核定征收的方式。

如果你的個體戶規模較大，或者能夠準確核算自己的收入、成本，那么可能就需要采用查賬征收的方式了。

那么，2024年，針對個體戶的稅收優惠政策有哪些呢？我整理了一下，主要有以下幾條：

1.增值稅起征點政策

內容：納稅人未達到增值稅起征點的，免征增值稅。增值稅起征點的幅度規定如下：銷售貨物的，為月銷售額5000-20000元；銷售應稅勞務的，為月銷售額5000-20000元；按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元。

2.增值稅小規模納稅人月銷售額10萬元以下免征增值稅政策

內容：自2023年1月1日至2027年12月31日，對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人免征增值稅。

3.增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入減按1%征收增值稅政策

內容：自2023年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅

4.增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶減半征收“六稅兩費”政策

內容：自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加等其他優惠政策的，可疊加享受此項優惠政策。

5.個體工商戶年應納稅所得額不超過200萬元部分減半征收個人所得稅政策

內容：2023年1月1日至2027年12月31日，對個體工商戶年應納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅。個體工商戶在享受現行其他個人所得稅優惠政策的基礎上，可疊加享受本條優惠政策。

6、安置殘疾人就業的單位和個體工商戶增值稅即征即退政策

內容：對安置殘疾人的單位和個體工商戶（以下稱納稅人），實行由稅務機關按納稅人安置殘疾人的人數，限額即征即退增值稅。每月可退還的增值稅具體限額，由縣級以上稅務機關根據納稅人所在區縣（含縣級市、旗）適用的經省（含自治區、直轄市、計劃單列市）人民政府批準的月最低工資標準的4倍確定。納稅人本期已繳增值稅額小于本期應退稅額不足退還的，可在本年度內以前納稅期已繳增值稅額扣除已退增值稅額的余額中退還，仍不足退還的可結轉本年度內以后納稅期退還。年度已繳增值稅額小于或等于年度應退稅額的，退稅額為年度已繳增值稅額;年度已繳增值稅額大于年度應退稅額的，退稅額為年度應退稅額。年度已繳增值稅額不足退還的，不得結轉以后年度退還

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